Die Verpflichtung der in Russland ansässigen Steuerpflichtigen, „über ausländische Vermögenswerte und etwaige Operationen mit ihnen“ Bericht zu erstatten, sowie die „bedingungslose Bilanzierung“ der Ergebnisse der Aktivitäten kontrollierter ausländischer Unternehmen in Bezug auf ihr Einkommen oder Vermögen. Der letzte Absatz bedeutet, dass der in Russland ansässige Staatsbürger Einkünfte aus seinem ausländischen Vermögen deklarieren und versteuern muss.
Die Notwendigkeit solcher Regeln ist natürlich gereift, sie sollten in erster Linie Offshore-Gerichtsbarkeiten betreffen, sagt Tatyana Ilyushnikova, stellvertretende Direktorin der Abteilung des Ministeriums für wirtschaftliche Entwicklung: In der internationalen Praxis soll dieser Ansatz eine Steuerminimierung durch Steueroasen verhindern. Ihr zufolge untersucht das Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung derzeit die Auslandserfahrung bei der Anwendung der CFC-Regeln (Controlled Foreign Company), einschließlich der Anwendung der Regeln auf juristische Personen und Einzelpersonen.
Das Wesen der CFC-Regeln ist fast überall gleich - sie gelten für natürliche und juristische Personen, die in ihrem Land Einkommenssteuern zahlen können, diese jedoch an ein speziell gegründetes Unternehmen in Niedrigsteuergebieten weiterleiten, erklärt Vladimir Gidirim, Partner von Ernst & Young. Ein solches Unternehmen wird höchstwahrscheinlich keine Steuern auf erhaltene Einkünfte zahlen und diese in Form von Dividenden ausschütten, was zu einer endlosen Verzögerung der Besteuerung von Einkünften am Wohnort des Aktionärs führt.
Bei der Einführung von CFC in Russland wird es schwierig sein, Informationen über die Konten von Offshore-Unternehmen zu erhalten, sagt Alexander Zakharov, Partner bei der Paragon Advice Group. So schließen die USA und die europäischen Länder Sonderabkommen über den Austausch von Steuerinformationen (TIEA) mit Offshore-Unternehmen, Russland hat kein einziges solches Abkommen, stellt er fest: Dies kann zu einer willkürlichen Verfolgung von Unternehmen durch Steuerbehörden führen, was zur Korruption beiträgt.
Selbst wenn die Regel in der vom Finanzministerium 2007 vorgeschlagenen Form eingeführt wird, wird sie nach Ansicht des Top-Managers der Ölgesellschaft einen erheblichen Teil des Großunternehmens treffen: Wie sehr wird sie von der Redaktion der Änderungen abhängen, aber die Steuerbehörden können Informationen über Offshore abrufen der Antimonopoldienst, dem er bei der Aushandlung von Transaktionen mitgeteilt wurde.
[DLMURL = "https://www.vedomosti.ru/finance/news/1538783/dotyanutsya_do_aktivov#ixzz1pMDZ0B00"] https://www.vedomosti.ru/finance/news/15 ... z1pMDZ0B00 [/ DLMURL]
Die Notwendigkeit solcher Regeln ist natürlich gereift, sie sollten in erster Linie Offshore-Gerichtsbarkeiten betreffen, sagt Tatyana Ilyushnikova, stellvertretende Direktorin der Abteilung des Ministeriums für wirtschaftliche Entwicklung: In der internationalen Praxis soll dieser Ansatz eine Steuerminimierung durch Steueroasen verhindern. Ihr zufolge untersucht das Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung derzeit die Auslandserfahrung bei der Anwendung der CFC-Regeln (Controlled Foreign Company), einschließlich der Anwendung der Regeln auf juristische Personen und Einzelpersonen.
Das Wesen der CFC-Regeln ist fast überall gleich - sie gelten für natürliche und juristische Personen, die in ihrem Land Einkommenssteuern zahlen können, diese jedoch an ein speziell gegründetes Unternehmen in Niedrigsteuergebieten weiterleiten, erklärt Vladimir Gidirim, Partner von Ernst & Young. Ein solches Unternehmen wird höchstwahrscheinlich keine Steuern auf erhaltene Einkünfte zahlen und diese in Form von Dividenden ausschütten, was zu einer endlosen Verzögerung der Besteuerung von Einkünften am Wohnort des Aktionärs führt.
Bei der Einführung von CFC in Russland wird es schwierig sein, Informationen über die Konten von Offshore-Unternehmen zu erhalten, sagt Alexander Zakharov, Partner bei der Paragon Advice Group. So schließen die USA und die europäischen Länder Sonderabkommen über den Austausch von Steuerinformationen (TIEA) mit Offshore-Unternehmen, Russland hat kein einziges solches Abkommen, stellt er fest: Dies kann zu einer willkürlichen Verfolgung von Unternehmen durch Steuerbehörden führen, was zur Korruption beiträgt.
Selbst wenn die Regel in der vom Finanzministerium 2007 vorgeschlagenen Form eingeführt wird, wird sie nach Ansicht des Top-Managers der Ölgesellschaft einen erheblichen Teil des Großunternehmens treffen: Wie sehr wird sie von der Redaktion der Änderungen abhängen, aber die Steuerbehörden können Informationen über Offshore abrufen der Antimonopoldienst, dem er bei der Aushandlung von Transaktionen mitgeteilt wurde.
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Original message
Обязанность российских налоговых резидентов отчитываться «о зарубежных активах и любых операциях с ними», а также «безусловный учет» в составе их доходов или имущества результатов деятельности подконтрольных иностранных компаний. Последний пункт означает, что российский резидент должен сам декларировать и платить налог с доходов от своих иностранных активов.
Необходимость в таких правилах назрела, естественно, они должны коснуться прежде всего офшорных юрисдикций, говорит замдиректора департамента Минэкономразвития Татьяна Илюшникова: в международной практике данный подход предназначается для предотвращения минимизации налогов с помощью налоговых гаваней. По ее словам, Минэкономразвития сейчас изучает иностранный опыт применения Controlled foreign company (CFC) rules, в том числе как действуют правила в отношении юридических и физических лиц.
Суть правил CFC везде примерно одинаковая — они действуют в отношении физических и юридических лиц, которые могут платить налог с доходов в своей стране, но перенаправляют их в специально созданную компанию в низконалоговой юрисдикции, объясняет партнер Ernst & Young Владимир Гидирим. Такая компания, скорее всего, не будет уплачивать налоги на полученные доходы и распределять их в виде дивидендов, что приводит к бесконечной отсрочке налогообложения дохода по месту резидентства акционера.
При внедрении CFC в России возникнут трудности с получением информации о счетах офшорных компаний, говорит партнер Paragon Advice Group Александр Захаров. Так, США и европейские страны заключают с офшорами специальные соглашения об обмене налоговой информацией (TIEA), у России нет ни одного такого соглашения, замечает он: это может привести к произвольному преследованию компаний налоговиками, что способствует коррупции.
Даже если правило будет введено в том виде, в котором предлагал Минфин в 2007 г., то это ударит по значительной части крупного бизнеса, считает топ-менеджер нефтяной компании: как сильно, будет зависеть от редакции поправок, но информацию об офшорах налоговики смогут взять у антимонопольной службы, которой она раскрывалась при согласовании сделок.
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Суть правил CFC везде примерно одинаковая — они действуют в отношении физических и юридических лиц, которые могут платить налог с доходов в своей стране, но перенаправляют их в специально созданную компанию в низконалоговой юрисдикции, объясняет партнер Ernst & Young Владимир Гидирим. Такая компания, скорее всего, не будет уплачивать налоги на полученные доходы и распределять их в виде дивидендов, что приводит к бесконечной отсрочке налогообложения дохода по месту резидентства акционера.
При внедрении CFC в России возникнут трудности с получением информации о счетах офшорных компаний, говорит партнер Paragon Advice Group Александр Захаров. Так, США и европейские страны заключают с офшорами специальные соглашения об обмене налоговой информацией (TIEA), у России нет ни одного такого соглашения, замечает он: это может привести к произвольному преследованию компаний налоговиками, что способствует коррупции.
Даже если правило будет введено в том виде, в котором предлагал Минфин в 2007 г., то это ударит по значительной части крупного бизнеса, считает топ-менеджер нефтяной компании: как сильно, будет зависеть от редакции поправок, но информацию об офшорах налоговики смогут взять у антимонопольной службы, которой она раскрывалась при согласовании сделок.
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