- Katılım
- 12 Ara 2017
- Mesajlar
- 422
- Tepkime puanı
- 451
- Puanları
- 193
How the tax checks information in the register - reasons for refusals to register firms
Now, in order to change the address, directors or register a new company, you must first pass an interview at a local tax office. Do not hope that there will be no complaints. Some inspections directly say: "Do not come in person - there will be a refusal." Read the eight unspoken company registration rules. Based on testimony of inspectors and registrars.
Two cases in which this recommendation will help to register a company.
The first. The inspectorate suspected that you have an invalid address or nominee director. You receive a notification that the inspection intends to make a label of inaccuracy in the Unified State Register of Legal Entities - an urgent need to confirm the reliability. Or the inspection immediately makes a label of unreliability - you need to clarify or change the address or change the director.
Second. You have submitted documents for company registration, change of address or director. The inspection called the director, suspended or refused to register the company, or you are afraid that this will happen. One must be prepared to confirm the accuracy of the address and the reality of the director.
See how the company is actually being registered and what to prepare for in order to register everything without problems.
1. How to find fault with the address during registration of the company
Difficulties with the address can be in four cases:
1. The address is not accurate enough. The office where the director will be located is not indicated.
2. The address is mass.
3. The owner did not consent to the registration of the company.
4. The inspector was not opened when he came with a check.
In order to register a company without problems, it is better to control the process. After applying for the registration of the company, you have two options.
The first. Direct the director to the territorial inspection without waiting for a call from there. You can eliminate doubts before they even arise.
To arrange a meeting, call the territorial inspection. You need an operational control department or a registration department. Find out the office, time and employee to whom you can drive up.
Second. Wait for the call of the inspectors or the results of company registration. They can call the number indicated in the application. Hence the first rule: While the company is being registered, expect that the director is always there and can drive to the tax office during the day.
How inspectors check addresses and what you need to foresee.
You submit documents for company registration, and the data goes to the territorial tax office.
The inspector looks at the address that you indicated in the application. It must be specified to the cabinet, even if you rent an entire floor or the entire building. The mailing address may not be so specific, it doesn’t matter. Therefore, the second rule: The address must be detailed, including the floor, office and room.
The third rule:
If the certificate does not contain the full address (as in the example above), indicate the full address in the lease agreement, letter of guarantee and application. In addition, prepare a cover letter, in it, note that you intentionally indicated a more complete address, and did not make a mistake.
After that, the inspector contacts the owner. Typically, inspections know large owners in their area and can call by telephone whether they agreed to register a company or not. Hence the fourth rule: Make sure that the owner has consented. In the Letter indicate all the contacts of the owner.
Then the inspector goes to the place to draw up a protocol or inspection report. The inspector is not interested in looking for you. Closed doors, repairs, rude guards, an inoperative intercom, many entrances to the building, the absence of signs, signs, house, building or office numbers - all this scares the inspector, he leaves, and they refuse you.
At the office of the inspector, you or the owner should meet. You need to confirm your intention to register a company. Therefore, the fifth rule: Contact the inspector in advance and agree on the time of the visit.
And immediately the sixth: It is advisable to hang a sign and take a photo for the inspector.
If the outcome is bad, the inspector will indicate in the report that he did not find your company.
If you register a company in an apartment that is jointly owned by the director or founder, you need to give the inspector the consent of the co-owners. Seventh rule: If the premises are jointly owned, then prepare the consent of the second owner, it is better notarized.
Total of the documents you need: a copy of the property document, a draft lease agreement, a letter of guarantee from the owner.
Additionally: a cover letter, consent of the co-owners, photos of the route to the office.
2. How do directors check
When everything is in order with the director, you need to make sure that your territorial tax understands this. Difficulties may arise if the director is massive or from another region. There will also be doubts if the director is non-standard - a foreigner, too young, old, etc.
Inspectors often consider the values of those registered in another region. For example, Moscow inspections want to see directors only from Moscow or the region. For the rest, they require at least temporary registration.
After applying for the registration of the company, you have two options. Same as with address.
The first. Direct the director to the territorial inspection without waiting for a call from there.
Second. Wait for the call of the inspectors or the results of company registration.
At a meeting with the inspector, the director will be asked questions. The results are recorded in the protocol. The director needs to check whether everything is correct and sign. If the director cannot answer the questions or the inspector finds the answers suspicious, this protocol will become the basis for refusing to register the company.
Examples of questions that may be asked to the director:
Where do you actually live?
Who appointed you to the position of director?
Why did you choose you?
How much will you get for the director's job?
What did you do before you were elected director?
What was the maximum VAT arrears in your previous practice?
Where will you actually work?
What powers will you actually perform?
What activities will the company conduct?
Will you or someone else make decisions on contracts?
Do you realize the responsibility of the director?
If the director is nominee, prepare him for review. It makes no sense to send someone else to a meeting with the inspector.
Attention! Even if the company is registered without calling the director, later it will still be regularly invited to the tax office, including without reason.
In any case, the director should be prepared for review. If inspectors suspect that it is face value, they will enter a label of unreliability. This threatens to expel the company from the register.
*
An example from practice: two weeks after the registration of the company, the directors were called to the inspection, he admitted that the face value.
September 26, the tax filed documents for the registration of a new company. Registered without problems.
On October 13, the directors were called to the tax office, he came and testified: I lead three companies, I don’t remember their names, I have nothing to do with real activities. All recorded in the protocol of the survey, the director signed it personally.
Two weeks later, they entered a register in the USRLE on the inaccuracy of information about the director.
The company began to dispute the label. In court, the director said the inspectors misinterpreted his words. In fact, he runs companies and is aware of their business activities.
Inspection reasons: the director himself admitted that the face value. In addition, we conducted an inspection of the premises, interviewed the owner. The address is fictitious, the lease is fake. As a result, an unreliability mark was also made at the address.
Conclusion of the court: the inspection lawfully entered into the Unified State Register of Legal Entities unreliability. There is no reason to remove them (Resolution of the Arbitration Court of the Far Eastern District of 08/01/2018 No. Ф03-3140 / 2018 in case No. А51-18975 / 2017).
*
How to appeal an illegal refusal
To appeal a tax decision to refuse to register a company, use the links to the appropriate rules and explanations of the Plenum of the BAC. Also make a list of strong arguments specifically for your case; for this, look at successful case studies.
An appeal against a decision to refuse to register a company must first be with the Federal Tax Service in the region. If not canceled, go to court. An appeal in management usually takes about five weeks, in court - about seven months.
Norms to be referenced
Take two general rules as the basis for the position, and then indicate what the inspector is not right about.
The first rule is that the registration authority does not have the right to demand documents other than those established by the Registration Law (clause 4 of article 9 of Law No. 129-FZ). The list of documents for creating a company is in article 12, for changing information - in article 17 of the Registration Law.
The second rule is that the registration authority does not check documents for compliance with the law. Inspectors look only at the application and the completeness of the documents. They are not entitled to find fault with the terms of the lease agreement, the employment contract with the director, etc. (clause 4.1 of article 9 of the Registration Law).
Next, find out exactly where the inspector went beyond the law.
If the problem is in the address. In refusals, the inspection usually refers to the fact that it has confirmed information about the inaccuracy of the address information in the submitted company registration documents. Such grounds for refusal to register a company are provided for in subparagraph p of paragraph 1 of Article 23 of the Registration Law.
Often there is no confirmed information. There are only speculations of inspectors. Through the court, recover the protocol of inspection of the premises and look for flaws in it, look at the arguments that have already worked in court.
If you register a new company, the inspection has a limitation - it does not have the right to inspect the premises or call the director. She must make a decision only according to the documents (paragraph 8 of the Grounds, conditions and methods for conducting verification activities ..., approved by the order of the Federal Tax Service dated 11.02.2016 No. MMV-7-14 / 72 @; hereinafter - the Grounds for Verification; paragraph 1.2 of the Judicial Review Dispute practice involving registration authorities No. 2 (2018) from a letter of the Federal Tax Service dated July 09, 2018 No. GD-4-14 / 13083; hereinafter referred to as a Review of Judicial Practice No. 2/2018).
If the problem is in the director. The law does not have a clear reason why the inspection has the right to refuse to register a company if it considers the director to be nominal. Therefore, inspectors indicate a different basis. You need to prove that the director is real, and there is no other reason for refusal.
Justification
The inspection is not entitled to register a company if the information is false. When in doubt, it suspends the registration of the company, and then may refuse to register the company on one of the grounds (paragraph 4.4 of article 9 of the Registration Law).
The Registration Law provides for a closed list of grounds for refusing to register a company in Section 23 of the Registration Law. One of the reasons is the unreliability of information about the address (sub. "P" p. 1 of article 23 of the Registration Law). When the inspectorate doubts the address, it refuses subparagraph “p”. But if the inspection doubts the reality of the director, she does not have a suitable point. In these cases, refuse on other grounds. For example, an unreliable address (subp. "P") or non-submission of the necessary documents (subp. "A") are referred to.
Explanations of the Plenum of YOU
On refusals to register a company due to inaccurate addresses, the Plenum of the Supreme Arbitration Court gave broad explanations: resolution dated July 30, 2013 No. 61 “On some issues of the practice of resolving disputes related to the reliability of the address of a legal entity” (hereinafter - resolution No. 61).
Courts still apply conclusions from the ruling when they make decisions in favor of business.
The plenum indicated that the inspection should fully justify the refusal to register the company. You can not limit yourself to the rule of law. You need to directly indicate what is wrong with the address. Otherwise, the decision can be appealed; the court must declare it unlawful.
Under subparagraph "p", the inspection has the right to refuse to register a company only if there is confirmed information that it will not be possible to contact the company at the specified address. The plenum gives five examples where the address can be considered unreliable.
1. The address is massive, but with most companies it is impossible to contact.
2. The address does not exist.
3. The address is assigned to the object under construction, there is no full-fledged premises.
4. The address cannot be legally used for business activities. For example, this is the address of a military unit.
5. An objection was received from the owner regarding registration at the said premises.
Courts often evaluate the actions of the tax strictly on this list, although it is not exhaustive.
The main circumstance that the court finds out is whether it is possible to contact the company at the specified address. Prove that you can, and the chances of winning will be significantly higher.
Such provisions follow from paragraphs 2 and 3 of Resolution No. 61. Usually court decisions in favor of business contain the full text of these paragraphs, so it is worth quoting certain provisions in a statement and at a meeting.
Arbitrage practice
In most cases, the courts side with the inspectors. Companies win about one out of three disputes.
Attention! Strong arguments will increase your chances of winning, but do not guarantee it.
On the appeal of refusals in company registration, the opposite practice has developed. Courts make opposing decisions in similar cases. To increase the chances, do not count on one argument. Make a list of arguments in your favor. The main thing is to prove that you can contact the company at the specified address. Only the address where the company cannot be found can be considered invalid.
Now, in order to change the address, directors or register a new company, you must first pass an interview at a local tax office. Do not hope that there will be no complaints. Some inspections directly say: "Do not come in person - there will be a refusal." Read the eight unspoken company registration rules. Based on testimony of inspectors and registrars.
Two cases in which this recommendation will help to register a company.
The first. The inspectorate suspected that you have an invalid address or nominee director. You receive a notification that the inspection intends to make a label of inaccuracy in the Unified State Register of Legal Entities - an urgent need to confirm the reliability. Or the inspection immediately makes a label of unreliability - you need to clarify or change the address or change the director.
Second. You have submitted documents for company registration, change of address or director. The inspection called the director, suspended or refused to register the company, or you are afraid that this will happen. One must be prepared to confirm the accuracy of the address and the reality of the director.
See how the company is actually being registered and what to prepare for in order to register everything without problems.
1. How to find fault with the address during registration of the company
Difficulties with the address can be in four cases:
1. The address is not accurate enough. The office where the director will be located is not indicated.
2. The address is mass.
3. The owner did not consent to the registration of the company.
4. The inspector was not opened when he came with a check.
In order to register a company without problems, it is better to control the process. After applying for the registration of the company, you have two options.
The first. Direct the director to the territorial inspection without waiting for a call from there. You can eliminate doubts before they even arise.
To arrange a meeting, call the territorial inspection. You need an operational control department or a registration department. Find out the office, time and employee to whom you can drive up.
Second. Wait for the call of the inspectors or the results of company registration. They can call the number indicated in the application. Hence the first rule: While the company is being registered, expect that the director is always there and can drive to the tax office during the day.
How inspectors check addresses and what you need to foresee.
You submit documents for company registration, and the data goes to the territorial tax office.
The inspector looks at the address that you indicated in the application. It must be specified to the cabinet, even if you rent an entire floor or the entire building. The mailing address may not be so specific, it doesn’t matter. Therefore, the second rule: The address must be detailed, including the floor, office and room.
The third rule:
If the certificate does not contain the full address (as in the example above), indicate the full address in the lease agreement, letter of guarantee and application. In addition, prepare a cover letter, in it, note that you intentionally indicated a more complete address, and did not make a mistake.
After that, the inspector contacts the owner. Typically, inspections know large owners in their area and can call by telephone whether they agreed to register a company or not. Hence the fourth rule: Make sure that the owner has consented. In the Letter indicate all the contacts of the owner.
Then the inspector goes to the place to draw up a protocol or inspection report. The inspector is not interested in looking for you. Closed doors, repairs, rude guards, an inoperative intercom, many entrances to the building, the absence of signs, signs, house, building or office numbers - all this scares the inspector, he leaves, and they refuse you.
At the office of the inspector, you or the owner should meet. You need to confirm your intention to register a company. Therefore, the fifth rule: Contact the inspector in advance and agree on the time of the visit.
And immediately the sixth: It is advisable to hang a sign and take a photo for the inspector.
If the outcome is bad, the inspector will indicate in the report that he did not find your company.
If you register a company in an apartment that is jointly owned by the director or founder, you need to give the inspector the consent of the co-owners. Seventh rule: If the premises are jointly owned, then prepare the consent of the second owner, it is better notarized.
Total of the documents you need: a copy of the property document, a draft lease agreement, a letter of guarantee from the owner.
Additionally: a cover letter, consent of the co-owners, photos of the route to the office.
2. How do directors check
When everything is in order with the director, you need to make sure that your territorial tax understands this. Difficulties may arise if the director is massive or from another region. There will also be doubts if the director is non-standard - a foreigner, too young, old, etc.
Inspectors often consider the values of those registered in another region. For example, Moscow inspections want to see directors only from Moscow or the region. For the rest, they require at least temporary registration.
After applying for the registration of the company, you have two options. Same as with address.
The first. Direct the director to the territorial inspection without waiting for a call from there.
Second. Wait for the call of the inspectors or the results of company registration.
At a meeting with the inspector, the director will be asked questions. The results are recorded in the protocol. The director needs to check whether everything is correct and sign. If the director cannot answer the questions or the inspector finds the answers suspicious, this protocol will become the basis for refusing to register the company.
Examples of questions that may be asked to the director:
Where do you actually live?
Who appointed you to the position of director?
Why did you choose you?
How much will you get for the director's job?
What did you do before you were elected director?
What was the maximum VAT arrears in your previous practice?
Where will you actually work?
What powers will you actually perform?
What activities will the company conduct?
Will you or someone else make decisions on contracts?
Do you realize the responsibility of the director?
If the director is nominee, prepare him for review. It makes no sense to send someone else to a meeting with the inspector.
Attention! Even if the company is registered without calling the director, later it will still be regularly invited to the tax office, including without reason.
In any case, the director should be prepared for review. If inspectors suspect that it is face value, they will enter a label of unreliability. This threatens to expel the company from the register.
*
An example from practice: two weeks after the registration of the company, the directors were called to the inspection, he admitted that the face value.
September 26, the tax filed documents for the registration of a new company. Registered without problems.
On October 13, the directors were called to the tax office, he came and testified: I lead three companies, I don’t remember their names, I have nothing to do with real activities. All recorded in the protocol of the survey, the director signed it personally.
Two weeks later, they entered a register in the USRLE on the inaccuracy of information about the director.
The company began to dispute the label. In court, the director said the inspectors misinterpreted his words. In fact, he runs companies and is aware of their business activities.
Inspection reasons: the director himself admitted that the face value. In addition, we conducted an inspection of the premises, interviewed the owner. The address is fictitious, the lease is fake. As a result, an unreliability mark was also made at the address.
Conclusion of the court: the inspection lawfully entered into the Unified State Register of Legal Entities unreliability. There is no reason to remove them (Resolution of the Arbitration Court of the Far Eastern District of 08/01/2018 No. Ф03-3140 / 2018 in case No. А51-18975 / 2017).
*
How to appeal an illegal refusal
To appeal a tax decision to refuse to register a company, use the links to the appropriate rules and explanations of the Plenum of the BAC. Also make a list of strong arguments specifically for your case; for this, look at successful case studies.
An appeal against a decision to refuse to register a company must first be with the Federal Tax Service in the region. If not canceled, go to court. An appeal in management usually takes about five weeks, in court - about seven months.
Norms to be referenced
Take two general rules as the basis for the position, and then indicate what the inspector is not right about.
The first rule is that the registration authority does not have the right to demand documents other than those established by the Registration Law (clause 4 of article 9 of Law No. 129-FZ). The list of documents for creating a company is in article 12, for changing information - in article 17 of the Registration Law.
The second rule is that the registration authority does not check documents for compliance with the law. Inspectors look only at the application and the completeness of the documents. They are not entitled to find fault with the terms of the lease agreement, the employment contract with the director, etc. (clause 4.1 of article 9 of the Registration Law).
Next, find out exactly where the inspector went beyond the law.
If the problem is in the address. In refusals, the inspection usually refers to the fact that it has confirmed information about the inaccuracy of the address information in the submitted company registration documents. Such grounds for refusal to register a company are provided for in subparagraph p of paragraph 1 of Article 23 of the Registration Law.
Often there is no confirmed information. There are only speculations of inspectors. Through the court, recover the protocol of inspection of the premises and look for flaws in it, look at the arguments that have already worked in court.
If you register a new company, the inspection has a limitation - it does not have the right to inspect the premises or call the director. She must make a decision only according to the documents (paragraph 8 of the Grounds, conditions and methods for conducting verification activities ..., approved by the order of the Federal Tax Service dated 11.02.2016 No. MMV-7-14 / 72 @; hereinafter - the Grounds for Verification; paragraph 1.2 of the Judicial Review Dispute practice involving registration authorities No. 2 (2018) from a letter of the Federal Tax Service dated July 09, 2018 No. GD-4-14 / 13083; hereinafter referred to as a Review of Judicial Practice No. 2/2018).
If the problem is in the director. The law does not have a clear reason why the inspection has the right to refuse to register a company if it considers the director to be nominal. Therefore, inspectors indicate a different basis. You need to prove that the director is real, and there is no other reason for refusal.
Justification
The inspection is not entitled to register a company if the information is false. When in doubt, it suspends the registration of the company, and then may refuse to register the company on one of the grounds (paragraph 4.4 of article 9 of the Registration Law).
The Registration Law provides for a closed list of grounds for refusing to register a company in Section 23 of the Registration Law. One of the reasons is the unreliability of information about the address (sub. "P" p. 1 of article 23 of the Registration Law). When the inspectorate doubts the address, it refuses subparagraph “p”. But if the inspection doubts the reality of the director, she does not have a suitable point. In these cases, refuse on other grounds. For example, an unreliable address (subp. "P") or non-submission of the necessary documents (subp. "A") are referred to.
Explanations of the Plenum of YOU
On refusals to register a company due to inaccurate addresses, the Plenum of the Supreme Arbitration Court gave broad explanations: resolution dated July 30, 2013 No. 61 “On some issues of the practice of resolving disputes related to the reliability of the address of a legal entity” (hereinafter - resolution No. 61).
Courts still apply conclusions from the ruling when they make decisions in favor of business.
The plenum indicated that the inspection should fully justify the refusal to register the company. You can not limit yourself to the rule of law. You need to directly indicate what is wrong with the address. Otherwise, the decision can be appealed; the court must declare it unlawful.
Under subparagraph "p", the inspection has the right to refuse to register a company only if there is confirmed information that it will not be possible to contact the company at the specified address. The plenum gives five examples where the address can be considered unreliable.
1. The address is massive, but with most companies it is impossible to contact.
2. The address does not exist.
3. The address is assigned to the object under construction, there is no full-fledged premises.
4. The address cannot be legally used for business activities. For example, this is the address of a military unit.
5. An objection was received from the owner regarding registration at the said premises.
Courts often evaluate the actions of the tax strictly on this list, although it is not exhaustive.
The main circumstance that the court finds out is whether it is possible to contact the company at the specified address. Prove that you can, and the chances of winning will be significantly higher.
Such provisions follow from paragraphs 2 and 3 of Resolution No. 61. Usually court decisions in favor of business contain the full text of these paragraphs, so it is worth quoting certain provisions in a statement and at a meeting.
Arbitrage practice
In most cases, the courts side with the inspectors. Companies win about one out of three disputes.
Attention! Strong arguments will increase your chances of winning, but do not guarantee it.
On the appeal of refusals in company registration, the opposite practice has developed. Courts make opposing decisions in similar cases. To increase the chances, do not count on one argument. Make a list of arguments in your favor. The main thing is to prove that you can contact the company at the specified address. Only the address where the company cannot be found can be considered invalid.
Original message
Как налоговая проверяет сведения в ЕГРЮЛ - поводы для отказов в регистрации фирм
Теперь, чтобы сменить адрес, директора или зарегистрировать новую компанию, нужно предварительно пройти собеседование в местной налоговой. Не надейтесь, что претензий не будет. В отдельных инспекциях прямо говорят: «Не явитесь лично – будет отказ». Читайте восемь негласных правил регистрации компании. Основано на показаниях инспекторов и регистраторов.
Два случая, в которых поможет эта рекомендация для регистрации компании.
Первый. Инспекция заподозрила, что у вас недостоверный адрес или номинальный директор. Вам приходит уведомление, что инспекция намерена внести метку о недостоверности в ЕГРЮЛ, – нужно срочно подтвердить достоверность. Либо инспекция сразу вносит метку о недостоверности – нужно уточнить или сменить адрес либо поменять директора.
Второй. Вы подали документы на регистрацию компании, смену адреса или директора. Инспекция вызвала директора, приостановила или отказала в регистрации компании, либо вы боитесь, что так будет. Нужно быть готовым подтвердить достоверность адреса и реальность директора.
Смотрите, как на самом деле проходит регистрация компании и к чему готовиться, чтобы регистрировать все без проблем.
1. Как придираются к адресу при регистрации компании
Трудности с адресом могут быть в четырех случаях:
1. Адрес недостаточно точный. Не указан кабинет, где будет находиться директор.
2. Адрес массовый.
3. Собственник не дал согласия на регистрацию компании.
4. Инспектору не открыли, когда он пришел с проверкой.
Чтобы пройти регистрацию компании без проблем, лучше контролировать процесс. После того как подали документы на регистрацию компании, у вас есть два варианта.
Первый. Направить директора в территориальную инспекцию, не дожидаясь звонка оттуда. Вы сможете устранить сомнения еще до того, как они возникнут.
Чтобы договориться о встрече, позвоните в территориальную инспекцию. Вам нужен отдел оперативного контроля или отдел регистрации. Узнайте кабинет, время и сотрудника, к которому можно подъехать.
Второй. Дождаться звонка инспекторов или результатов регистрации компании. Могут звонить на номер, который указали в заявлении. Отсюда первое правило: Пока идет регистрация компании, рассчитывайте чтобы директор был всегда рядом, и мог в течении дня подъехать в налоговую.
Как инспекторы проверяют адреса и что вам нужно заранее предусмотреть.
Вы подаете документы на регистрацию компании, и данные поступают в территориальную налоговую.
Инспектор смотрит адрес, который вы указали в заявлении. Он должен быть указан с точностью до кабинета, даже если вы арендуете целый этаж или все здание. Почтовый адрес может быть не столь конкретным, это неважно. Поэтому второе правило: Адрес должен быть подробный, включая этаж, офис и комнату.
Третье правило:
Если в свидетельстве адрес недостаточно полный (как в примере выше), в договоре аренды, гарантийном письме и заявлении укажите полный адрес. Дополнительно подготовьте сопроводительное письмо, в нем обратите внимание, что вы намеренно указали более полный адрес, а не ошиблись.
После этого инспектор связывается с собственником. Обычно инспекции знают крупных собственников по своему району и могут по телефону уточнить, давали согласие на регистрацию компании или нет. Отсюда четвертое правило: Убедитесь, что собственник дал согласие. В Письме укажите все контакты собственника.
Затем инспектор выходит на место, чтобы составить протокол или акт осмотра. Инспектор не заинтересован искать вас. Закрытые двери, ремонт, грубые охранники, нерабочий домофон, множество входов в здание, отсутствие указателей, вывески, номера дома, корпуса или офиса – все это пугает инспектора, он уходит, и вам отказывают.
В офисе инспектора должны встретить вы или собственник. Нужно подтвердить намерение в регистрации компании. Поэтому пятое правило: Заранее свяжитесь с инспектором и согласуйте время визита.
И сразу шестое: Желательно повесить табличку и сделайте фото для инспектора.
При плохом исходе инспектор укажет в протоколе, что не нашел вашу компанию.
Если регистрируете компанию на квартире, которая находится в совместной собственности директора или учредителя, нужно дать инспектору согласия сособственников. Седьмое правило: Если помещения в совместной собственности, то подготовьте согласие второго собственника, лучше нотариальное.
Итого из документов вам нужны: копия документа о собственности, проект договора аренды, гарантийное письмо от собственника.
Дополнительно: сопроводительное письмо, согласия сособственников, фотографии маршрута к офису.
2. Как проверяют директора
Когда с директором все в порядке, вам нужно убедиться, что ваша территориальная налоговая понимает это. Трудности могут возникнуть, если директор массовый или из другого региона. Также будут сомнения, если директор нестандартный – иностранец, слишком молодой, старый и т.п.
Инспекторы часто считают номиналами тех, кто прописан в другом регионе. Например, московские инспекции хотят видеть директоров только из Москвы или области. Для остальных требуют как минимум временную регистрацию.
После того как подали документы на регистрацию компании, у вас есть два варианта. Так же, как с адресом.
Первый. Направить директора в территориальную инспекцию, не дожидаясь звонка оттуда.
Второй. Дождаться звонка инспекторов или результатов регистрации компании.
На встрече с инспектором директору будут задавать вопросы. Результаты вносят в протокол. Директору нужно проверить, все ли верно, и подписать. Если директор не сможет ответить на вопросы или ответы покажутся инспектору подозрительными, этот протокол станет основанием для отказа в регистрации компании.
Примеры вопросов, которые могут задавать директору:
Где вы живете фактически?
Кто назначил вас на должность директора?
Почему выбрали вас?
Сколько вы будете получать за работу директора?
Чем вы занимались до того, как вас выбрали директором?
Какой максимальный размер недоимки по НДС был в вашей предыдущей практике?
Где фактически вы будете работать?
Какие фактически полномочия вы будете выполнять?
Какую деятельность будет вести компания?
Решения о заключении договоров будете принимать вы или кто-то другой?
Вы осознаете, какую ответственность несет директор?
Если директор номинальный, подготовьте его к проверке. Нет смысла отправлять на встречу с инспектором кого-то другого.
Внимание! Даже если компанию зарегистрируют без вызова директора, позже его все равно будут регулярно приглашать в налоговую, в том числе без оснований.
В любом случае директора стоит подготовить к проверке. Если инспекторы заподозрят, что он номинал, внесут метку о недостоверности. Это грозит исключением компании из ЕГРЮЛ.
*
Пример из практики: через две недели после регистрации компании директора вызвали в инспекцию, он сознался, что номинал.
26 сентября в налоговую подали документы на регистрацию новой компании. Зарегистрировали без проблем.
13 октября в налоговую вызвали директора, он пришел и дал показания: руковожу тремя компаниями, их названия не помню, к реальной деятельности отношения не имею. Все занесли в протокол опроса, директор подписал его лично.
Через две недели внесли в ЕГРЮЛ метку о недостоверности сведений о директоре.
Компания стала оспаривать метку. В суде директор сказал, что инспекторы неверно истолковали его слова. На самом деле он руководит компаниями и в курсе их хозяйственной деятельности.
Доводы инспекции: директор сам сознался, что номинал. Кроме того, мы провели осмотр помещения, опросили собственника. Адрес фиктивный, договор аренды поддельный. В результате по адресу тоже внесли отметку о недостоверности.
Вывод суда: инспекция правомерно внесла в ЕГРЮЛ метки о недостоверности. Нет оснований убирать их (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 01.08.2018 № Ф03-3140/2018 по делу № А51-18975/2017).
*
Как обжаловать незаконный отказ
Чтобы обжаловать решение налоговой об отказе в регистрации компании, используйте ссылки на подходящие нормы и разъяснения Пленума ВАС. Также составьте список сильных аргументов именно по вашему случаю, для этого посмотрите успешные примеры из практики.
Обжаловать решение об отказе в регистрации компании нужно сначала в управлении ФНС по региону. Если не отменят, идите в суд. Обжалование в управлении обычно занимает около пяти недель, в суде – около семи месяцев.
Нормы, на которые нужно ссылаться
За основу позиции возьмите два общих правила, а затем укажите, в чем именно инспектор не прав.
Первое правило – регистрирующий орган не вправе требовать другие документы, кроме тех, что установлены Законом о регистрации (п. 4 ст. 9 Закона № 129-ФЗ). Перечень документов для создания компании есть в статье 12, для изменения сведений – в статье 17 Закона о регистрации.
Второе правило – регистрирующий орган не проверяет документы на предмет соответствия закону. Инспекторы смотрят только заявление и комплектность документов. Они не вправе придираться к условиям договора аренды, трудовому договору с директором и т. п. (п. 4.1 ст. 9 Закона о регистрации).
Далее разберитесь, где именно инспектор вышел за рамки закона.
Если проблема в адресе. В отказах инспекция обычно ссылается на то, что у нее есть подтвержденная информация о недостоверности сведений об адресе в поданных документах на регистрацию компании. Такое основание для отказа в регистрации компании предусматривает подпункт «р» пункта 1 статьи 23 Закона о регистрации.
Часто подтвержденной информации нет. Есть только домыслы инспекторов. Через суд истребуйте протокол осмотра помещения и ищите в нем недостатки, посмотрите аргументы, которые уже сработали в суде.
Если регистрируете новую компанию, у инспекции есть ограничение – она не вправе осматривать помещение, вызывать директора. Она должна принять решение только по документам (п. 8 Оснований, условий и способов проведения проверочных мероприятий…, утв. приказом ФНС от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@; далее – Основания для проверки; п. 1.2 Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов № 2 (2018) из письма ФНС от 09.07.2018 № ГД-4-14/13083; далее – Обзор судебной практики № 2/2018).
Если проблема в директоре. В законе нет четкого основания, по которому инспекция вправе отказать в регистрации компании, если считает директора номинальным. Поэтому инспекторы указывают другое основание. Вам нужно доказать, что директор реальный, а другого основания для отказа нет.
Обоснование
Инспекция не вправе провести регистрацию компании, если сведения недостоверны. Когда есть сомнения, она приостанавливает регистрацию компании, а затем может отказать в регистрации компании по одному из оснований (п. 4.4 ст. 9 Закона о регистрации).
Закон о регистрации предусматривает закрытый перечень оснований для отказа в регистрации компании, в статье 23 Закона о регистрации. Одно из оснований – недостоверность сведений об адресе (подп. «р» п. 1 ст. 23 Закона о регистрации). Когда инспекция сомневается в адресе, она отказывает по подпункту «р». Но если инспекция сомневается в реальности директора, у нее нет подходящего пункта. В этих случаях отказывают по другим основаниям. Например, ссылаются недостоверный адрес (подп. «р») или на непредставление необходимых документов (подп. «а»).
Разъяснения Пленума ВАС
По отказам в регистрации компании из-за недостоверных адресов Пленум ВАС дал широкие разъяснения: постановление от 30.07.2013 № 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица» (далее – постановление № 61).
Суды до сих пор применяют выводы из постановления, когда принимают решения в пользу бизнеса.
Пленум указал, что инспекция должна полноценно мотивировать отказ в регистрации компании. Нельзя ограничиться нормой закона. Нужно прямо указать, что не так с адресом. В противном случае решение можно обжаловать, суд должен признать его незаконным.
По подпункту «р» инспекция вправе отказать в регистрации компании, только если есть подтвержденная информация, что по указанному адресу нельзя будет связаться с компанией. Пленум приводит пять примеров, когда адрес можно считать недостоверным.
1. Адрес массовый, при этом с большинством компаний по нему невозможно связаться.
2. Адрес не существует.
3. Адрес присвоен объекту незавершенного строительства, нет полноценного помещения.
4. Адрес нельзя законно использовать для предпринимательской деятельности. Например, это адрес воинской части.
5. От собственника поступило возражение по поводу регистрации в указанном помещении.
Суды часто оценивают действия налоговой строго по этому перечню, хотя он не исчерпывающий.
Главное обстоятельство, которое выясняет суд, – можно ли связаться с компанией по указанному адресу. Докажите, что можно, и шансы на победу будут существенно выше.
Такие положения следуют из пунктов 2 и 3 постановления № 61. Обычно решения судов в пользу бизнеса содержат полный текст этих пунктов, поэтому стоит цитировать отдельные положения в заявлении и на заседании.
Судебная практика
В большинстве случаев суды встают на сторону инспекторов. Компании побеждают примерно в одном споре из трех.
Внимание! Сильные аргументы увеличат ваши шансы на победу, но не гарантируют ее.
По обжалованию отказов в регистрации компании сложилась противоположная практика. Суды выносят противоположные решения по схожим делам. Чтобы увеличить шансы, не рассчитывайте на один довод. Составьте список аргументов в свою пользу. Главное – докажите, что с компанией можно связаться по указанному адресу. Недостоверным можно считать только тот адрес, по которому компанию нельзя найти.
Теперь, чтобы сменить адрес, директора или зарегистрировать новую компанию, нужно предварительно пройти собеседование в местной налоговой. Не надейтесь, что претензий не будет. В отдельных инспекциях прямо говорят: «Не явитесь лично – будет отказ». Читайте восемь негласных правил регистрации компании. Основано на показаниях инспекторов и регистраторов.
Два случая, в которых поможет эта рекомендация для регистрации компании.
Первый. Инспекция заподозрила, что у вас недостоверный адрес или номинальный директор. Вам приходит уведомление, что инспекция намерена внести метку о недостоверности в ЕГРЮЛ, – нужно срочно подтвердить достоверность. Либо инспекция сразу вносит метку о недостоверности – нужно уточнить или сменить адрес либо поменять директора.
Второй. Вы подали документы на регистрацию компании, смену адреса или директора. Инспекция вызвала директора, приостановила или отказала в регистрации компании, либо вы боитесь, что так будет. Нужно быть готовым подтвердить достоверность адреса и реальность директора.
Смотрите, как на самом деле проходит регистрация компании и к чему готовиться, чтобы регистрировать все без проблем.
1. Как придираются к адресу при регистрации компании
Трудности с адресом могут быть в четырех случаях:
1. Адрес недостаточно точный. Не указан кабинет, где будет находиться директор.
2. Адрес массовый.
3. Собственник не дал согласия на регистрацию компании.
4. Инспектору не открыли, когда он пришел с проверкой.
Чтобы пройти регистрацию компании без проблем, лучше контролировать процесс. После того как подали документы на регистрацию компании, у вас есть два варианта.
Первый. Направить директора в территориальную инспекцию, не дожидаясь звонка оттуда. Вы сможете устранить сомнения еще до того, как они возникнут.
Чтобы договориться о встрече, позвоните в территориальную инспекцию. Вам нужен отдел оперативного контроля или отдел регистрации. Узнайте кабинет, время и сотрудника, к которому можно подъехать.
Второй. Дождаться звонка инспекторов или результатов регистрации компании. Могут звонить на номер, который указали в заявлении. Отсюда первое правило: Пока идет регистрация компании, рассчитывайте чтобы директор был всегда рядом, и мог в течении дня подъехать в налоговую.
Как инспекторы проверяют адреса и что вам нужно заранее предусмотреть.
Вы подаете документы на регистрацию компании, и данные поступают в территориальную налоговую.
Инспектор смотрит адрес, который вы указали в заявлении. Он должен быть указан с точностью до кабинета, даже если вы арендуете целый этаж или все здание. Почтовый адрес может быть не столь конкретным, это неважно. Поэтому второе правило: Адрес должен быть подробный, включая этаж, офис и комнату.
Третье правило:
Если в свидетельстве адрес недостаточно полный (как в примере выше), в договоре аренды, гарантийном письме и заявлении укажите полный адрес. Дополнительно подготовьте сопроводительное письмо, в нем обратите внимание, что вы намеренно указали более полный адрес, а не ошиблись.
После этого инспектор связывается с собственником. Обычно инспекции знают крупных собственников по своему району и могут по телефону уточнить, давали согласие на регистрацию компании или нет. Отсюда четвертое правило: Убедитесь, что собственник дал согласие. В Письме укажите все контакты собственника.
Затем инспектор выходит на место, чтобы составить протокол или акт осмотра. Инспектор не заинтересован искать вас. Закрытые двери, ремонт, грубые охранники, нерабочий домофон, множество входов в здание, отсутствие указателей, вывески, номера дома, корпуса или офиса – все это пугает инспектора, он уходит, и вам отказывают.
В офисе инспектора должны встретить вы или собственник. Нужно подтвердить намерение в регистрации компании. Поэтому пятое правило: Заранее свяжитесь с инспектором и согласуйте время визита.
И сразу шестое: Желательно повесить табличку и сделайте фото для инспектора.
При плохом исходе инспектор укажет в протоколе, что не нашел вашу компанию.
Если регистрируете компанию на квартире, которая находится в совместной собственности директора или учредителя, нужно дать инспектору согласия сособственников. Седьмое правило: Если помещения в совместной собственности, то подготовьте согласие второго собственника, лучше нотариальное.
Итого из документов вам нужны: копия документа о собственности, проект договора аренды, гарантийное письмо от собственника.
Дополнительно: сопроводительное письмо, согласия сособственников, фотографии маршрута к офису.
2. Как проверяют директора
Когда с директором все в порядке, вам нужно убедиться, что ваша территориальная налоговая понимает это. Трудности могут возникнуть, если директор массовый или из другого региона. Также будут сомнения, если директор нестандартный – иностранец, слишком молодой, старый и т.п.
Инспекторы часто считают номиналами тех, кто прописан в другом регионе. Например, московские инспекции хотят видеть директоров только из Москвы или области. Для остальных требуют как минимум временную регистрацию.
После того как подали документы на регистрацию компании, у вас есть два варианта. Так же, как с адресом.
Первый. Направить директора в территориальную инспекцию, не дожидаясь звонка оттуда.
Второй. Дождаться звонка инспекторов или результатов регистрации компании.
На встрече с инспектором директору будут задавать вопросы. Результаты вносят в протокол. Директору нужно проверить, все ли верно, и подписать. Если директор не сможет ответить на вопросы или ответы покажутся инспектору подозрительными, этот протокол станет основанием для отказа в регистрации компании.
Примеры вопросов, которые могут задавать директору:
Где вы живете фактически?
Кто назначил вас на должность директора?
Почему выбрали вас?
Сколько вы будете получать за работу директора?
Чем вы занимались до того, как вас выбрали директором?
Какой максимальный размер недоимки по НДС был в вашей предыдущей практике?
Где фактически вы будете работать?
Какие фактически полномочия вы будете выполнять?
Какую деятельность будет вести компания?
Решения о заключении договоров будете принимать вы или кто-то другой?
Вы осознаете, какую ответственность несет директор?
Если директор номинальный, подготовьте его к проверке. Нет смысла отправлять на встречу с инспектором кого-то другого.
Внимание! Даже если компанию зарегистрируют без вызова директора, позже его все равно будут регулярно приглашать в налоговую, в том числе без оснований.
В любом случае директора стоит подготовить к проверке. Если инспекторы заподозрят, что он номинал, внесут метку о недостоверности. Это грозит исключением компании из ЕГРЮЛ.
*
Пример из практики: через две недели после регистрации компании директора вызвали в инспекцию, он сознался, что номинал.
26 сентября в налоговую подали документы на регистрацию новой компании. Зарегистрировали без проблем.
13 октября в налоговую вызвали директора, он пришел и дал показания: руковожу тремя компаниями, их названия не помню, к реальной деятельности отношения не имею. Все занесли в протокол опроса, директор подписал его лично.
Через две недели внесли в ЕГРЮЛ метку о недостоверности сведений о директоре.
Компания стала оспаривать метку. В суде директор сказал, что инспекторы неверно истолковали его слова. На самом деле он руководит компаниями и в курсе их хозяйственной деятельности.
Доводы инспекции: директор сам сознался, что номинал. Кроме того, мы провели осмотр помещения, опросили собственника. Адрес фиктивный, договор аренды поддельный. В результате по адресу тоже внесли отметку о недостоверности.
Вывод суда: инспекция правомерно внесла в ЕГРЮЛ метки о недостоверности. Нет оснований убирать их (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 01.08.2018 № Ф03-3140/2018 по делу № А51-18975/2017).
*
Как обжаловать незаконный отказ
Чтобы обжаловать решение налоговой об отказе в регистрации компании, используйте ссылки на подходящие нормы и разъяснения Пленума ВАС. Также составьте список сильных аргументов именно по вашему случаю, для этого посмотрите успешные примеры из практики.
Обжаловать решение об отказе в регистрации компании нужно сначала в управлении ФНС по региону. Если не отменят, идите в суд. Обжалование в управлении обычно занимает около пяти недель, в суде – около семи месяцев.
Нормы, на которые нужно ссылаться
За основу позиции возьмите два общих правила, а затем укажите, в чем именно инспектор не прав.
Первое правило – регистрирующий орган не вправе требовать другие документы, кроме тех, что установлены Законом о регистрации (п. 4 ст. 9 Закона № 129-ФЗ). Перечень документов для создания компании есть в статье 12, для изменения сведений – в статье 17 Закона о регистрации.
Второе правило – регистрирующий орган не проверяет документы на предмет соответствия закону. Инспекторы смотрят только заявление и комплектность документов. Они не вправе придираться к условиям договора аренды, трудовому договору с директором и т. п. (п. 4.1 ст. 9 Закона о регистрации).
Далее разберитесь, где именно инспектор вышел за рамки закона.
Если проблема в адресе. В отказах инспекция обычно ссылается на то, что у нее есть подтвержденная информация о недостоверности сведений об адресе в поданных документах на регистрацию компании. Такое основание для отказа в регистрации компании предусматривает подпункт «р» пункта 1 статьи 23 Закона о регистрации.
Часто подтвержденной информации нет. Есть только домыслы инспекторов. Через суд истребуйте протокол осмотра помещения и ищите в нем недостатки, посмотрите аргументы, которые уже сработали в суде.
Если регистрируете новую компанию, у инспекции есть ограничение – она не вправе осматривать помещение, вызывать директора. Она должна принять решение только по документам (п. 8 Оснований, условий и способов проведения проверочных мероприятий…, утв. приказом ФНС от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@; далее – Основания для проверки; п. 1.2 Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов № 2 (2018) из письма ФНС от 09.07.2018 № ГД-4-14/13083; далее – Обзор судебной практики № 2/2018).
Если проблема в директоре. В законе нет четкого основания, по которому инспекция вправе отказать в регистрации компании, если считает директора номинальным. Поэтому инспекторы указывают другое основание. Вам нужно доказать, что директор реальный, а другого основания для отказа нет.
Обоснование
Инспекция не вправе провести регистрацию компании, если сведения недостоверны. Когда есть сомнения, она приостанавливает регистрацию компании, а затем может отказать в регистрации компании по одному из оснований (п. 4.4 ст. 9 Закона о регистрации).
Закон о регистрации предусматривает закрытый перечень оснований для отказа в регистрации компании, в статье 23 Закона о регистрации. Одно из оснований – недостоверность сведений об адресе (подп. «р» п. 1 ст. 23 Закона о регистрации). Когда инспекция сомневается в адресе, она отказывает по подпункту «р». Но если инспекция сомневается в реальности директора, у нее нет подходящего пункта. В этих случаях отказывают по другим основаниям. Например, ссылаются недостоверный адрес (подп. «р») или на непредставление необходимых документов (подп. «а»).
Разъяснения Пленума ВАС
По отказам в регистрации компании из-за недостоверных адресов Пленум ВАС дал широкие разъяснения: постановление от 30.07.2013 № 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица» (далее – постановление № 61).
Суды до сих пор применяют выводы из постановления, когда принимают решения в пользу бизнеса.
Пленум указал, что инспекция должна полноценно мотивировать отказ в регистрации компании. Нельзя ограничиться нормой закона. Нужно прямо указать, что не так с адресом. В противном случае решение можно обжаловать, суд должен признать его незаконным.
По подпункту «р» инспекция вправе отказать в регистрации компании, только если есть подтвержденная информация, что по указанному адресу нельзя будет связаться с компанией. Пленум приводит пять примеров, когда адрес можно считать недостоверным.
1. Адрес массовый, при этом с большинством компаний по нему невозможно связаться.
2. Адрес не существует.
3. Адрес присвоен объекту незавершенного строительства, нет полноценного помещения.
4. Адрес нельзя законно использовать для предпринимательской деятельности. Например, это адрес воинской части.
5. От собственника поступило возражение по поводу регистрации в указанном помещении.
Суды часто оценивают действия налоговой строго по этому перечню, хотя он не исчерпывающий.
Главное обстоятельство, которое выясняет суд, – можно ли связаться с компанией по указанному адресу. Докажите, что можно, и шансы на победу будут существенно выше.
Такие положения следуют из пунктов 2 и 3 постановления № 61. Обычно решения судов в пользу бизнеса содержат полный текст этих пунктов, поэтому стоит цитировать отдельные положения в заявлении и на заседании.
Судебная практика
В большинстве случаев суды встают на сторону инспекторов. Компании побеждают примерно в одном споре из трех.
Внимание! Сильные аргументы увеличат ваши шансы на победу, но не гарантируют ее.
По обжалованию отказов в регистрации компании сложилась противоположная практика. Суды выносят противоположные решения по схожим делам. Чтобы увеличить шансы, не рассчитывайте на один довод. Составьте список аргументов в свою пользу. Главное – докажите, что с компанией можно связаться по указанному адресу. Недостоверным можно считать только тот адрес, по которому компанию нельзя найти.
