FRAUD IN ACCOUNT-CASH SERVICE.
When calculating and servicing customers, there are quite a lot of types of fraud and it is committed quite often. Particularly wide opportunities for fraud are opened when one person combines the functions of an accountant and an operator. The most common methods are as follows:
1. “Impudent” shortage. A large sum is stolen from the bank’s cash desk, and this doesn’t hide, since the cashier hopes to hide before the audit of the cashier begins. A person comes to the director of the bank:
“Are you looking for a new cashier?”
“And the old one, too.”
This method, as well as some of the frauds discussed below, has mainly historical value, since most banks currently have fairly tight control and carry out daily inventory of cash balances.
2. Fabrication of money documents covering the shortage. After taking money from the cash desk “for a while” and the inability to return it, it is possible to fabricate money documents for the amount of the shortage (for example, issuing an expense order).
3. The cashier allegedly made a mistake. A small amount of money is withdrawn, a shortage is reported, which allegedly arose due to an error in previously made calculations, and it is proposed to redo the old documents in order to achieve a “complete openwork”. Thus, small amounts are stolen, but if you skillfully "make a fool of yourself" to a higher authority who unquestioningly accepts corrections, the amount can run up quite large.
4. Theft of money by an unauthorized person. Such an opportunity arises in case of carelessness of cashiers allowing outsiders to enter the cashier's premises. There are also many ways to trick scammers into a careless and inexperienced cashier. In foreign practice, the case is known when, when checking the cash desk, the auditor destroyed his own check. However, such actions are not effective if the check is already entered in the check register. In some cases, destroy the companion's checks. As a result, the cashier will have a shortage in the amount of the check, and the auditor and the companion will receive income. The person committing the crime does not have to be a bank employee. In the absence of a suitably equipped workplace for a cashier, a theft can also be committed by an outsider.
5. Concealment of the attracted deposit. The client is issued all the necessary documents on raising his money for the deposit, but this money is not capitalized. At the end of the deposit period (and fraudulent transactions are usually carried out with deposits for a long period)
money is returned to him by non-receipt of funds deposited by another client (the so-called "overlap operation"). Almost always with such fraud, the shortage continues to increase until the trick is revealed with sad tellers
the consequences. A kind of concealment of the deposit may be a certain understatement in the bank documents of the actual amount deposited.
If the underestimation of the amount is insignificant, the period and interest are quite large, and the client does not like to verify the correctness of calculating the income received, then there may not even be a need to compensate for the previously taken deposit, since the “accrued” interest will mask the theft.
6. Withdrawal of funds from the client’s accounts. With a lazy accountant carefully watching the movement of money in the account of his company, money can be debited to a third company. If a client finds a charge, the fraudster apologizes to him and the money is returned. If the client did not notice anything, the income was received.
7. Transfer of money on behalf of the bank. Money is not withdrawn from the client’s bank account, but payment is made on behalf of the bank to some company, for example, “to buy a computer”, “for consulting services”, income by deposit, etc. in the absence (or fabrication) of supporting documents.
8. Substitution of real currency is fake. Banks and their employees still believe the majority of customers. This makes it possible to sell counterfeit banknotes through the bank. Although slipping counterfeit dollars, German marks happens quite often (especially at exchange offices), tellers of large banks prefer to take less risks. Their main “prank” in this regard is foiling instead of new bills old and shabby, which are difficult to realize at full face value. There were cases when cashiers, who earlier issued the same notes, later accepted from a client who despaired of selling them as part of the face value. Then these bills were again stuck in a bundle to an inattentive client, and the story repeated.
In foreign practice, palm fraud of fake bills and other securities is also common.
9. Pulling money out of packs. If a client receives a sufficiently large amount of money, then the bank often does not have the opportunity to count the amount of money in each pack. Money without counting is taken away from the bank, and only at the office the cashier of the client counts it.
There is a shortage to which the bank teller reacts with Olympic calmness: “It was necessary to count in the bank!” If the client finds a shortage in the bank, then they apologize to him and give out the money correctly. In domestic banks in the era of non-payments, it is possible to pickle customers almost before noon, and then start giving them money to everyone right away, creating confusion. In addition, customer employees are waiting for salaries, so accountants often have no time for recounts. In foreign practice, promissory notes or promissory notes are withdrawn from standard packages for large amounts, replaced by promissory notes of finer value.
11. Deception of illiterate, gullible or sick clients . The domestic population can be considered completely literate and smart only for propaganda purposes. In practice, not only many grandfathers and old women, but middle-aged people and young people are ready to sign everything they offer at the bank. The same method applies to poorly seeing, for which the cashier fills in all the documents and says: "Sign here."
12. Write-off of shortage to other divisions of the bank. When employees of the cash settlement center have access to accounting documents, a shortage that has arisen is often written off to other departments of the bank, where the shortage can be detected only after a certain period of time. The delay in time allows you to confuse the situation.
Source: Entrepreneurial Encyclopedia: Practical Recommendations. edited by Vladimir M. Mikhailovich Emelyanov, Doctor of Economics, Moscow: Buk #press, 2006.
When calculating and servicing customers, there are quite a lot of types of fraud and it is committed quite often. Particularly wide opportunities for fraud are opened when one person combines the functions of an accountant and an operator. The most common methods are as follows:
1. “Impudent” shortage. A large sum is stolen from the bank’s cash desk, and this doesn’t hide, since the cashier hopes to hide before the audit of the cashier begins. A person comes to the director of the bank:
“Are you looking for a new cashier?”
“And the old one, too.”
This method, as well as some of the frauds discussed below, has mainly historical value, since most banks currently have fairly tight control and carry out daily inventory of cash balances.
2. Fabrication of money documents covering the shortage. After taking money from the cash desk “for a while” and the inability to return it, it is possible to fabricate money documents for the amount of the shortage (for example, issuing an expense order).
3. The cashier allegedly made a mistake. A small amount of money is withdrawn, a shortage is reported, which allegedly arose due to an error in previously made calculations, and it is proposed to redo the old documents in order to achieve a “complete openwork”. Thus, small amounts are stolen, but if you skillfully "make a fool of yourself" to a higher authority who unquestioningly accepts corrections, the amount can run up quite large.
4. Theft of money by an unauthorized person. Such an opportunity arises in case of carelessness of cashiers allowing outsiders to enter the cashier's premises. There are also many ways to trick scammers into a careless and inexperienced cashier. In foreign practice, the case is known when, when checking the cash desk, the auditor destroyed his own check. However, such actions are not effective if the check is already entered in the check register. In some cases, destroy the companion's checks. As a result, the cashier will have a shortage in the amount of the check, and the auditor and the companion will receive income. The person committing the crime does not have to be a bank employee. In the absence of a suitably equipped workplace for a cashier, a theft can also be committed by an outsider.
5. Concealment of the attracted deposit. The client is issued all the necessary documents on raising his money for the deposit, but this money is not capitalized. At the end of the deposit period (and fraudulent transactions are usually carried out with deposits for a long period)
money is returned to him by non-receipt of funds deposited by another client (the so-called "overlap operation"). Almost always with such fraud, the shortage continues to increase until the trick is revealed with sad tellers
the consequences. A kind of concealment of the deposit may be a certain understatement in the bank documents of the actual amount deposited.
If the underestimation of the amount is insignificant, the period and interest are quite large, and the client does not like to verify the correctness of calculating the income received, then there may not even be a need to compensate for the previously taken deposit, since the “accrued” interest will mask the theft.
6. Withdrawal of funds from the client’s accounts. With a lazy accountant carefully watching the movement of money in the account of his company, money can be debited to a third company. If a client finds a charge, the fraudster apologizes to him and the money is returned. If the client did not notice anything, the income was received.
7. Transfer of money on behalf of the bank. Money is not withdrawn from the client’s bank account, but payment is made on behalf of the bank to some company, for example, “to buy a computer”, “for consulting services”, income by deposit, etc. in the absence (or fabrication) of supporting documents.
8. Substitution of real currency is fake. Banks and their employees still believe the majority of customers. This makes it possible to sell counterfeit banknotes through the bank. Although slipping counterfeit dollars, German marks happens quite often (especially at exchange offices), tellers of large banks prefer to take less risks. Their main “prank” in this regard is foiling instead of new bills old and shabby, which are difficult to realize at full face value. There were cases when cashiers, who earlier issued the same notes, later accepted from a client who despaired of selling them as part of the face value. Then these bills were again stuck in a bundle to an inattentive client, and the story repeated.
In foreign practice, palm fraud of fake bills and other securities is also common.
9. Pulling money out of packs. If a client receives a sufficiently large amount of money, then the bank often does not have the opportunity to count the amount of money in each pack. Money without counting is taken away from the bank, and only at the office the cashier of the client counts it.
There is a shortage to which the bank teller reacts with Olympic calmness: “It was necessary to count in the bank!” If the client finds a shortage in the bank, then they apologize to him and give out the money correctly. In domestic banks in the era of non-payments, it is possible to pickle customers almost before noon, and then start giving them money to everyone right away, creating confusion. In addition, customer employees are waiting for salaries, so accountants often have no time for recounts. In foreign practice, promissory notes or promissory notes are withdrawn from standard packages for large amounts, replaced by promissory notes of finer value.
11. Deception of illiterate, gullible or sick clients . The domestic population can be considered completely literate and smart only for propaganda purposes. In practice, not only many grandfathers and old women, but middle-aged people and young people are ready to sign everything they offer at the bank. The same method applies to poorly seeing, for which the cashier fills in all the documents and says: "Sign here."
12. Write-off of shortage to other divisions of the bank. When employees of the cash settlement center have access to accounting documents, a shortage that has arisen is often written off to other departments of the bank, where the shortage can be detected only after a certain period of time. The delay in time allows you to confuse the situation.
Source: Entrepreneurial Encyclopedia: Practical Recommendations. edited by Vladimir M. Mikhailovich Emelyanov, Doctor of Economics, Moscow: Buk #press, 2006.
Original message
МОШЕННИЧЕСТВО ПРИ РАСЧЕТНО-КАССОВОМ ОБСЛУЖИВАНИИ.
При расчетно-кассовом обслуживании клиентов существует достаточно много видов мошенничества и совершается оно совершается достаточно часто. Особенно широкие возможности для мошенничества открываются при совмещении одним человеком функций бухгалтера и оператора. Наиболее распространенными методами являются следующие:
1. «Наглая» недостача. Из кассы банка воруется крупная сумма, и это никак не скрывается, так как кассир надеется скрыться до начала ревизии кассы. К директору банка приходит человек:
— Вы ищете нового кассира?
— И старого — тоже.
Этот метод, как и некоторые далее рассмотренные мошенничества, имеет в основном историческую ценность, так как в большинстве банков в настоящее время налажен достаточно жесткий контроль и осуществляется ежедневная инвентаризация остатков в кассе.
2. Фабрикация денежных документов, прикрывающих недостачу. После взятия денег из кассы «на время» и отсутствия возможности их вернуть возможна фабрикация денежных документов на сумму недостачи (например, выписка расходного ордера).
3. Кассир якобы ошибся. Изымается небольшая сумма денег, докладывается о недостаче, которая якобы возникла в силу ошибки в ранее сделанных расчетах, и предлагается переделать старые документы для достижения «полного ажура». Таким образом похищаются небольшие суммы, но если умело «дурить голову» вышестоящему начальству, беспрекословно принимающему исправления, сумма может набежать довольно крупная.
4. Хищение денег посторонним лицом. Такая возможность появляется в случае небрежности кассиров, позволяющих заходить в помещение кассы посторонним лицам. Существует также множество способов обмана мошенниками беспечного и неопытного кассира. В зарубежной практике известен случай, когда при проверке кассы ревизор уничтожил свой собственный чек. Однако такие действия не эффективны в случае, если чек уже занесен в реестр чеков. В отдельных случаях уничтожают чеки компаньона. В результате у кассира возникнет недостача на сумму чека, а ревизор с компаньоном получают доход. Лицо, совершающее преступление, не обязательно должно являться служащим банка. При отсутствии соответствующим образом оборудованного рабочего места кассира хищение может совершить и постороннее лицо.
5. Сокрытие привлеченного депозита. Клиенту выдаются все необходимые документы о привлечении его денег на депозит, но эти деньги не оприходуются. По истечении срока депозита (а мошеннические операции обычно совершаются с депозитами на длительный срок)
деньги ему возвращаются путем неоприходования средств, положенных на депозит другим клиентом (так называемая «операция перекрытия»). Почти всегда при таких махинациях недостача продолжает возрастать, пока уловка не раскрывается с печальными для кассира
последствиями. Разновидностью сокрытия депозита может быть некоторое занижение в банковских документах реально внесенной суммы.
Если занижение суммы незначительно, срок и проценты достаточно велики, а клиент не любит проверять правильность исчисления полученного дохода, то может даже не возникнуть необходимости в компенсировании ранее взятого депозита, так как «набежавшие» проценты замаскируют воровство.
6. Списание средств со счетов клиента. При ленивом бухгалтере невнимательно следящем за движением денег на счете своего предприятия, деньги могут списываться на третью фирму. Если клиент обнаружил списание — мошенник перед ним извиняется, и деньги возвращаются. Если клиент ничего не заметил — доход получен.
7. Перечисление денег от имени банка. Деньги снимаются не с расчетного счета клиента, а делается платеж от имени банка на какую-нибудь фирму, например, «на покупку компьютера», «за консультационные услуги», доход по депозиту и т.д. при отсутствии (или фабрикации) подтверждающих документов.
8. Подмена настоящей валюты поддельной. Банкам и их работникам до сих пор большинство клиентов верит. Это дает возможность сбывать через банк фальшивые денежные знаки. Хотя подсовывание фальшивых долларов, немецких марок случается довольно часто (особенно в обменных пунктах), кассиры крупных банков предпочитают рисковать пореже. Основная их «шалость» в этом плане — всучивание вместо новых купюр старых и потрепанных, которые трудно реализовать за полный номинал. Бывали случаи, что ранее выданные купюры теже кассиры через некоторое время принимали у клиента, отчаявшегося их реализовать, за часть номинала. Затем эти купюры снова всовывалась в пачку невнимательному клиенту, и история повторялась.
В зарубежной практике распространено также подсовывание фальшивых векселей и других ценных бумаг.
9. Вытягивание денег из пачек. Если клиент получает достаточно крупную сумму денег, то в банке ему часто нет возможности пересчитывать количество денег в каждой пачке. Деньги без подсчета увозятся из банка, и только у себя в офисе кассир клиента их пересчитывает.
Обнаруживается недостача, на которую кассир банка реагирует с олимпийским спокойствием: «Нужно было пересчитывать в банке!». Если клиент обнаруживает недостачу в банке, то перед ним извиняются и выдают деньги правильно. В отечественных банках в эпоху неплатежей есть возможность промариновать клиентов почти до обеда, а затем начать выдавать им деньги всем сразу, создавая сумятицу. Вдобавок работники клиентов ждут заработную плату, так что часто бухгалтерам бывает не до пересчетов. В зарубежной практике из стандартных пакетов изымаются векселя или векселя на крупные суммы подменяются векселями более мелкого достоинства.
11. Обман малограмотных, доверчивых или больных клиентов. Отечественное население может рассматриваться как поголовно грамотное и умное только в пропагандистских целях. На практике не только многие дедушки и старушки, но люди среднего возраста и молодежь готовы подписать все, что ни предложат в банке. Этот же метод применяется и к плохо видящим, за которых кассир заполняет все документы и говорит: «Распишитесь вот здесь».
12. Списание недостачи на другие подразделения банка. При доступе работников кассово-расчетного центра к бухгалтерским документам возникшая недостача часто списывается на другие подразделения банка, где недостача может обнаружиться лишь через определенный период времени. Затяжка во времени позволяет запутать ситуацию.
Источник: Энциклопедия начинающего предпринимателя: Практические рекомендации. под редакцией доктора экономических наук Емельянова Владимира Михайловича — М.: Бук#пресс, 2006.
При расчетно-кассовом обслуживании клиентов существует достаточно много видов мошенничества и совершается оно совершается достаточно часто. Особенно широкие возможности для мошенничества открываются при совмещении одним человеком функций бухгалтера и оператора. Наиболее распространенными методами являются следующие:
1. «Наглая» недостача. Из кассы банка воруется крупная сумма, и это никак не скрывается, так как кассир надеется скрыться до начала ревизии кассы. К директору банка приходит человек:
— Вы ищете нового кассира?
— И старого — тоже.
Этот метод, как и некоторые далее рассмотренные мошенничества, имеет в основном историческую ценность, так как в большинстве банков в настоящее время налажен достаточно жесткий контроль и осуществляется ежедневная инвентаризация остатков в кассе.
2. Фабрикация денежных документов, прикрывающих недостачу. После взятия денег из кассы «на время» и отсутствия возможности их вернуть возможна фабрикация денежных документов на сумму недостачи (например, выписка расходного ордера).
3. Кассир якобы ошибся. Изымается небольшая сумма денег, докладывается о недостаче, которая якобы возникла в силу ошибки в ранее сделанных расчетах, и предлагается переделать старые документы для достижения «полного ажура». Таким образом похищаются небольшие суммы, но если умело «дурить голову» вышестоящему начальству, беспрекословно принимающему исправления, сумма может набежать довольно крупная.
4. Хищение денег посторонним лицом. Такая возможность появляется в случае небрежности кассиров, позволяющих заходить в помещение кассы посторонним лицам. Существует также множество способов обмана мошенниками беспечного и неопытного кассира. В зарубежной практике известен случай, когда при проверке кассы ревизор уничтожил свой собственный чек. Однако такие действия не эффективны в случае, если чек уже занесен в реестр чеков. В отдельных случаях уничтожают чеки компаньона. В результате у кассира возникнет недостача на сумму чека, а ревизор с компаньоном получают доход. Лицо, совершающее преступление, не обязательно должно являться служащим банка. При отсутствии соответствующим образом оборудованного рабочего места кассира хищение может совершить и постороннее лицо.
5. Сокрытие привлеченного депозита. Клиенту выдаются все необходимые документы о привлечении его денег на депозит, но эти деньги не оприходуются. По истечении срока депозита (а мошеннические операции обычно совершаются с депозитами на длительный срок)
деньги ему возвращаются путем неоприходования средств, положенных на депозит другим клиентом (так называемая «операция перекрытия»). Почти всегда при таких махинациях недостача продолжает возрастать, пока уловка не раскрывается с печальными для кассира
последствиями. Разновидностью сокрытия депозита может быть некоторое занижение в банковских документах реально внесенной суммы.
Если занижение суммы незначительно, срок и проценты достаточно велики, а клиент не любит проверять правильность исчисления полученного дохода, то может даже не возникнуть необходимости в компенсировании ранее взятого депозита, так как «набежавшие» проценты замаскируют воровство.
6. Списание средств со счетов клиента. При ленивом бухгалтере невнимательно следящем за движением денег на счете своего предприятия, деньги могут списываться на третью фирму. Если клиент обнаружил списание — мошенник перед ним извиняется, и деньги возвращаются. Если клиент ничего не заметил — доход получен.
7. Перечисление денег от имени банка. Деньги снимаются не с расчетного счета клиента, а делается платеж от имени банка на какую-нибудь фирму, например, «на покупку компьютера», «за консультационные услуги», доход по депозиту и т.д. при отсутствии (или фабрикации) подтверждающих документов.
8. Подмена настоящей валюты поддельной. Банкам и их работникам до сих пор большинство клиентов верит. Это дает возможность сбывать через банк фальшивые денежные знаки. Хотя подсовывание фальшивых долларов, немецких марок случается довольно часто (особенно в обменных пунктах), кассиры крупных банков предпочитают рисковать пореже. Основная их «шалость» в этом плане — всучивание вместо новых купюр старых и потрепанных, которые трудно реализовать за полный номинал. Бывали случаи, что ранее выданные купюры теже кассиры через некоторое время принимали у клиента, отчаявшегося их реализовать, за часть номинала. Затем эти купюры снова всовывалась в пачку невнимательному клиенту, и история повторялась.
В зарубежной практике распространено также подсовывание фальшивых векселей и других ценных бумаг.
9. Вытягивание денег из пачек. Если клиент получает достаточно крупную сумму денег, то в банке ему часто нет возможности пересчитывать количество денег в каждой пачке. Деньги без подсчета увозятся из банка, и только у себя в офисе кассир клиента их пересчитывает.
Обнаруживается недостача, на которую кассир банка реагирует с олимпийским спокойствием: «Нужно было пересчитывать в банке!». Если клиент обнаруживает недостачу в банке, то перед ним извиняются и выдают деньги правильно. В отечественных банках в эпоху неплатежей есть возможность промариновать клиентов почти до обеда, а затем начать выдавать им деньги всем сразу, создавая сумятицу. Вдобавок работники клиентов ждут заработную плату, так что часто бухгалтерам бывает не до пересчетов. В зарубежной практике из стандартных пакетов изымаются векселя или векселя на крупные суммы подменяются векселями более мелкого достоинства.
11. Обман малограмотных, доверчивых или больных клиентов. Отечественное население может рассматриваться как поголовно грамотное и умное только в пропагандистских целях. На практике не только многие дедушки и старушки, но люди среднего возраста и молодежь готовы подписать все, что ни предложат в банке. Этот же метод применяется и к плохо видящим, за которых кассир заполняет все документы и говорит: «Распишитесь вот здесь».
12. Списание недостачи на другие подразделения банка. При доступе работников кассово-расчетного центра к бухгалтерским документам возникшая недостача часто списывается на другие подразделения банка, где недостача может обнаружиться лишь через определенный период времени. Затяжка во времени позволяет запутать ситуацию.
Источник: Энциклопедия начинающего предпринимателя: Практические рекомендации. под редакцией доктора экономических наук Емельянова Владимира Михайловича — М.: Бук#пресс, 2006.
