- Регистрация
- 24 Июнь 2010
- Сообщения
- 687
- Реакции
- 5
- Баллы
- 18
- Возраст
- 40
1. Получение заверенных копий первичных документов контрагента: решение об учреждении; учредительный договор; устав; ИНН; свидетельства о регистрации и о постановке на учет в налоговом органе. Указанные документы подтверждают надлежащую правоспособность контрагента, его гражданско-правовой статус, факт надлежащей регистрации контрагента.
2. Получение выписки из ЕГРЮЛ либо ее заверенной копии. Она содержит важнейшую информацию в отношении контрагента на конкретную дату: ИНН, ОГРН, полное и сокращенное наименования, место нахождения, данные об исполнительном органе (директор, генеральный директор, управляющая компания), размер уставного капитала, состав участников и распределение их долей в уставном капитале (для ООО), все регистрационные действия, ранее совершенные в отношении контрагента. Налогоплательщик имеет возможность самостоятельно получить выписку из ЕГРЮЛ в отношении своего контрагента (ст. 6 Федерального закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
3. Получение заверенной копии лицензии контрагента, если деятельность, выполняемая по сделке, подлежит лицензированию.
4. Попытаться ознакомиться с балансом контрагента. ОАО обязаны его публиковать. Получение копии годового бухгалтерского баланса за последний отчетный период с отметкой налогового органа о принятии. В идеале следует получить также копии налоговых деклараций контрагента по НДС и налогу на прибыль за последний налоговый период с отметкой налогового органа о принятии (либо с подтверждением сдачи налоговой отчетности в электронном виде).
5. Выявление партнеров и клиентов проверяемой фирмы. Получение от последних отзывов о работе с контрагентом. Факты невыполнения договорных обязательств, задолженность перед партнерами.
6. Проверить офис организации и ее юридический адрес. Финансовое положение, состояние активов, наличие складских и иных помещений, факты хозяйственной деятельности.
7. Проверить данные о «судебной истории» контрагента на сайте Арбитражного суда региона. spb.arbitr.ru/
Проверка по базе "Реестр должников-организаций и индивидуальных предпринимателей" ФССП региона. r78.fssprus.ru/cgi-bin/index.cgi?page=dolgniki Проверка по реестру недобросовестных должников ФАС rnp.fas.gov.ru/ и частным базам должников centerdolgov.ru/ Информация о судебных спорах контрагента позволит налогоплательщику получить представление о статусе, добросовестности контрагента.
8. Получение информации о коммерческой деятельности контрагента: рекламные материалы и ценовые предложения контрагента; распечатки официальных сайтов контрагента; различные проспекты, буклеты и т. д. Данная информация подтвердит разумную осмотрительность налогоплательщика при выборе контрагента и оценке его коммерческих качеств.
9. Проверка статуса и полномочий руководителя. Запросить документы, удостоверяющие личность, документы, подтверждающие полномочия лица: копию паспорта, доверенность, протокол собрания учредителей о назначении на должность, приказ о назначении на должность и т.д. Важно обратить внимание на предоставленные полномочия, срок их действия. Если договор подписывает лицо, действующее на основании доверенности - необходимо уделить особое внимание ее проверке. Все перечисленное необходимо для подтверждения факта подписания документов от имени контрагента уполномоченными лицами.
10. Справка от имени контрагента в произвольной форме об имеющихся на праве собственности и на праве аренды производственных и торговых мощностях (оборудование, складские и производственные помещения, транспорт и т. д.), а также о численности работников контрагента на момент совершения сделки, в том числе занятых в сферах деятельности, непосредственно связанных с исполнением сделки.
11. Получение полных установочных данных на руководителей организации, учредителей и членов совета директоров, данные об утраченных ими паспортах services.fms.gov.ru/passportpermit/. Наличие информации о них в правоохранительных органах. Выявление их связей с криминальными структурами. Факты участия в деятельности других организаций skrin.ru/
12. В отношении «сомнительных» контрагентов следует направлять запрос в налоговый орган по месту регистрации контрагента на предмет его (контрагента) добросовестности. Информация о налоговых правонарушениях продавца не относится к налоговой тайне в силу пп. 2 п. 8 и п. 3 ст. 8 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ, а также пп. 3 п. 1 ст. 102 НК РФ.
2. Получение выписки из ЕГРЮЛ либо ее заверенной копии. Она содержит важнейшую информацию в отношении контрагента на конкретную дату: ИНН, ОГРН, полное и сокращенное наименования, место нахождения, данные об исполнительном органе (директор, генеральный директор, управляющая компания), размер уставного капитала, состав участников и распределение их долей в уставном капитале (для ООО), все регистрационные действия, ранее совершенные в отношении контрагента. Налогоплательщик имеет возможность самостоятельно получить выписку из ЕГРЮЛ в отношении своего контрагента (ст. 6 Федерального закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
3. Получение заверенной копии лицензии контрагента, если деятельность, выполняемая по сделке, подлежит лицензированию.
4. Попытаться ознакомиться с балансом контрагента. ОАО обязаны его публиковать. Получение копии годового бухгалтерского баланса за последний отчетный период с отметкой налогового органа о принятии. В идеале следует получить также копии налоговых деклараций контрагента по НДС и налогу на прибыль за последний налоговый период с отметкой налогового органа о принятии (либо с подтверждением сдачи налоговой отчетности в электронном виде).
5. Выявление партнеров и клиентов проверяемой фирмы. Получение от последних отзывов о работе с контрагентом. Факты невыполнения договорных обязательств, задолженность перед партнерами.
6. Проверить офис организации и ее юридический адрес. Финансовое положение, состояние активов, наличие складских и иных помещений, факты хозяйственной деятельности.
7. Проверить данные о «судебной истории» контрагента на сайте Арбитражного суда региона. spb.arbitr.ru/
Проверка по базе "Реестр должников-организаций и индивидуальных предпринимателей" ФССП региона. r78.fssprus.ru/cgi-bin/index.cgi?page=dolgniki Проверка по реестру недобросовестных должников ФАС rnp.fas.gov.ru/ и частным базам должников centerdolgov.ru/ Информация о судебных спорах контрагента позволит налогоплательщику получить представление о статусе, добросовестности контрагента.
8. Получение информации о коммерческой деятельности контрагента: рекламные материалы и ценовые предложения контрагента; распечатки официальных сайтов контрагента; различные проспекты, буклеты и т. д. Данная информация подтвердит разумную осмотрительность налогоплательщика при выборе контрагента и оценке его коммерческих качеств.
9. Проверка статуса и полномочий руководителя. Запросить документы, удостоверяющие личность, документы, подтверждающие полномочия лица: копию паспорта, доверенность, протокол собрания учредителей о назначении на должность, приказ о назначении на должность и т.д. Важно обратить внимание на предоставленные полномочия, срок их действия. Если договор подписывает лицо, действующее на основании доверенности - необходимо уделить особое внимание ее проверке. Все перечисленное необходимо для подтверждения факта подписания документов от имени контрагента уполномоченными лицами.
10. Справка от имени контрагента в произвольной форме об имеющихся на праве собственности и на праве аренды производственных и торговых мощностях (оборудование, складские и производственные помещения, транспорт и т. д.), а также о численности работников контрагента на момент совершения сделки, в том числе занятых в сферах деятельности, непосредственно связанных с исполнением сделки.
11. Получение полных установочных данных на руководителей организации, учредителей и членов совета директоров, данные об утраченных ими паспортах services.fms.gov.ru/passportpermit/. Наличие информации о них в правоохранительных органах. Выявление их связей с криминальными структурами. Факты участия в деятельности других организаций skrin.ru/
12. В отношении «сомнительных» контрагентов следует направлять запрос в налоговый орган по месту регистрации контрагента на предмет его (контрагента) добросовестности. Информация о налоговых правонарушениях продавца не относится к налоговой тайне в силу пп. 2 п. 8 и п. 3 ст. 8 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ, а также пп. 3 п. 1 ст. 102 НК РФ.
