- Joined
- Jun 24, 2010
- Messages
- 687
- Reaction score
- 5
- Points
- 18
- Age
- 40
The Federal Tax Service again explains what documents should be requested from the counterparty in order not to get to the one-day company
2012-11-06 21:11
Category: Tax News, Taxes of legal entities and individual entrepreneurs, One-day firms
And pass for a prudent taxpayer
The Russian Federal Tax Service has decided to supplement its due diligence circulars when formalizing commercial relations. This time, the tax authorities considered that the unified register of legal entities, an extract from which had previously solved all the problems, as well as the data on tax reporting, the counterparties would no longer satisfy the inspectors.
This is precisely what the Federal Tax Service of Russia insists in the letter taxbook.ru/zakonodatelstvo/pisma/fns/1722-pismo-fns-rossii-ot-171012-as-4-217710-informaciya-po-zaprosam-nalogoplatelschikov-o-proyavlenii-dolzhnoy- osmotritelnosti.html "> dated 10/17/12 No. AC-4-2 / 17710. According to the authors of the document, other circumstances should be taken into account.
Since 2010, when the topic of the fight against one-day firms became very relevant for officials, there were many explanations on how to check the integrity of a future partner. Moreover, the tax authorities and specialists of the Ministry of Finance tried, complementing each other, to maximize the list of documents. So, initially the Federal Tax Service recommended stopping at the following list:
- copies of constituent documents;
- registration in the register;
- certificate of tax registration;
- a document confirming the authority of the head;
- information on the attraction (or non-attraction) to tax liability.
However, the Ministry of Finance decided to contribute to this process and added one more item to the list. In accordance with it, the taxpayer could request from the FTS data on the payment of taxes from a suspicious organization. This explanation was in the letter taxbook.ru/zakonodatelstvo/pisma/minfin/1411-pismo-minfina-rossii-n-03-02-071-134-ot-040612-o-proyavlenii-nalogoplatelschikom-dolzhnoy-osmotritelnosti-pri-vybore -kontragenta.html "> dated 04.06.12 No. 03-02-07 / 1-134.
The tax authorities waited four months and in a commented letter they decided to refute the statement of the senior comrades.
The authors of the letter insist that such actions would be contrary to the Tax Code, where inspectors have no obligation to inform third parties about the payment of taxes. Without the permission of taxpayers, they can do this only for law enforcement agencies.
But even if these data are in the hands of the applicant, their reliability is still doubtful. The correctness (or incorrectness) of the information presented in the reports can be proved only during the on-site tax audit.
As a result, the Federal Tax Service recommends its list of signs that, in its opinion, should alert. Here they are:
- lack of documents confirming the authority of the head, coupled with a copy of an identity card;
- lack of information about the actual address of the counterparty, its production and sales areas;
- lack of registration data in the register;
- lack of real evidence of the counterparty's ability to fulfill the terms of the agreement.
As a comment on the last paragraph, we note that this wording seems very vague. But the tax authorities may consider that, having failed to comply with it, you have not shown due diligence. It’s clear how this can turn out.
2012-11-06 21:11
Category: Tax News, Taxes of legal entities and individual entrepreneurs, One-day firms
And pass for a prudent taxpayer
The Russian Federal Tax Service has decided to supplement its due diligence circulars when formalizing commercial relations. This time, the tax authorities considered that the unified register of legal entities, an extract from which had previously solved all the problems, as well as the data on tax reporting, the counterparties would no longer satisfy the inspectors.
This is precisely what the Federal Tax Service of Russia insists in the letter taxbook.ru/zakonodatelstvo/pisma/fns/1722-pismo-fns-rossii-ot-171012-as-4-217710-informaciya-po-zaprosam-nalogoplatelschikov-o-proyavlenii-dolzhnoy- osmotritelnosti.html "> dated 10/17/12 No. AC-4-2 / 17710. According to the authors of the document, other circumstances should be taken into account.
Since 2010, when the topic of the fight against one-day firms became very relevant for officials, there were many explanations on how to check the integrity of a future partner. Moreover, the tax authorities and specialists of the Ministry of Finance tried, complementing each other, to maximize the list of documents. So, initially the Federal Tax Service recommended stopping at the following list:
- copies of constituent documents;
- registration in the register;
- certificate of tax registration;
- a document confirming the authority of the head;
- information on the attraction (or non-attraction) to tax liability.
However, the Ministry of Finance decided to contribute to this process and added one more item to the list. In accordance with it, the taxpayer could request from the FTS data on the payment of taxes from a suspicious organization. This explanation was in the letter taxbook.ru/zakonodatelstvo/pisma/minfin/1411-pismo-minfina-rossii-n-03-02-071-134-ot-040612-o-proyavlenii-nalogoplatelschikom-dolzhnoy-osmotritelnosti-pri-vybore -kontragenta.html "> dated 04.06.12 No. 03-02-07 / 1-134.
The tax authorities waited four months and in a commented letter they decided to refute the statement of the senior comrades.
The authors of the letter insist that such actions would be contrary to the Tax Code, where inspectors have no obligation to inform third parties about the payment of taxes. Without the permission of taxpayers, they can do this only for law enforcement agencies.
But even if these data are in the hands of the applicant, their reliability is still doubtful. The correctness (or incorrectness) of the information presented in the reports can be proved only during the on-site tax audit.
As a result, the Federal Tax Service recommends its list of signs that, in its opinion, should alert. Here they are:
- lack of documents confirming the authority of the head, coupled with a copy of an identity card;
- lack of information about the actual address of the counterparty, its production and sales areas;
- lack of registration data in the register;
- lack of real evidence of the counterparty's ability to fulfill the terms of the agreement.
As a comment on the last paragraph, we note that this wording seems very vague. But the tax authorities may consider that, having failed to comply with it, you have not shown due diligence. It’s clear how this can turn out.
Original message
ФНС опять поясняет, какие документы надо запросить у контрагента, чтобы не попасть на фирму-однодневку
6-11-2012, 21:11
Категория: Налоговые новости, Налоги юрлиц и ИП , Фирмы-однодневки
И прослыть осмотрительным налогоплательщиком
Федеральная налоговая служба России решила дополнить свои циркуляры о должной осмотрительности при оформлении коммерческих отношений. На этот раз налоговики посчитали, что единый реестр юридических лиц, выписка из которого ранее решала все проблемы, а также данные о налоговой отчетности контрагенты уже не удовлетворят проверяющих.
Именно на этом настаивает ФНС России в письме taxbook.ru/zakonodatelstvo/pisma/fns/1722-pismo-fns-rossii-ot-171012-as-4-217710-informaciya-po-zaprosam-nalogoplatelschikov-o-proyavlenii-dolzhnoy-osmotritelnosti.html" >от 17.10.12 № АС-4-2/17710. По мнению авторов документа, следует учесть и другие обстоятельства.
С 2010 года, когда тема борьбы с фирмами-однодневками стала у чиновников очень актуальна, вышло немало пояснений, как проверить добросовестность будущего партнера. Причем налоговики и специалисты Минфина старались, дополняя друг друга, максимально расширить список документов. Так, изначально ФНС рекомендовала остановиться на следующем перечне:
- копии учредительных документов;
- регистрация в ЕГРЮЛ;
- свидетельство о постановке на налоговый учет;
- документ, подтверждающий полномочия руководителя;
- сведения о привлечении (или о не привлечении) к налоговой ответственности.
Однако Минфин решил внести свою лепту в этот процесс и привнес в список еще один пункт. В соответствии с ним налогоплательщик мог запросить у ФНС данные об уплате налогов у подозрительной организации. Разъяснение это состоялось в письме taxbook.ru/zakonodatelstvo/pisma/minfin/1411-pismo-minfina-rossii-n-03-02-071-134-ot-040612-o-proyavlenii-nalogoplatelschikom-dolzhnoy-osmotritelnosti-pri-vybore-kontragenta.html" >от 04.06.12 № 03-02-07/1-134.
Налоговики ждали четыре месяца и в комментируемом письме решили опровергнуть утверждение старших товарищей.
Авторы письма настаивают, что такие действия будут идти в разрез с Налоговым кодексом, где у инспекторов нет обязанностей по информированию сторонних лиц об уплате налогов. Они без разрешения налогоплательщиков могут это делать лишь для правоохранительных органов.
Но даже если эти данные и будут на руках у заявителя, достоверность их все равно сомнительна. Правильность (или неправильность) представленных в отчетах сведений можно доказать лишь при проведении выездной налоговой проверки.
В итоге ФНС рекомендует свой список признаков, которые по ее мнению, должны насторожить. Вот они:
- отсутствие документов, подтверждающих полномочия руководителя, вкупе с копией удостоверения личности;
- отсутствие сведений о фактическом адресе контрагента, его производственных и торговых площадях;
- отсутствие данных о регистрации в ЕГРЮЛ;
- отсутствие реальных доказательств способности контрагента выполнить условия соглашения.
В качестве комментария к последнему пункту отметим, что данная формулировка представляется очень расплывчатой. А ведь налоговики могут посчитать, что, не выполнив его, вы не проявили должной осмотрительности. Понятно, чем это может обернуться.
6-11-2012, 21:11
Категория: Налоговые новости, Налоги юрлиц и ИП , Фирмы-однодневки
И прослыть осмотрительным налогоплательщиком
Федеральная налоговая служба России решила дополнить свои циркуляры о должной осмотрительности при оформлении коммерческих отношений. На этот раз налоговики посчитали, что единый реестр юридических лиц, выписка из которого ранее решала все проблемы, а также данные о налоговой отчетности контрагенты уже не удовлетворят проверяющих.
Именно на этом настаивает ФНС России в письме taxbook.ru/zakonodatelstvo/pisma/fns/1722-pismo-fns-rossii-ot-171012-as-4-217710-informaciya-po-zaprosam-nalogoplatelschikov-o-proyavlenii-dolzhnoy-osmotritelnosti.html" >от 17.10.12 № АС-4-2/17710. По мнению авторов документа, следует учесть и другие обстоятельства.
С 2010 года, когда тема борьбы с фирмами-однодневками стала у чиновников очень актуальна, вышло немало пояснений, как проверить добросовестность будущего партнера. Причем налоговики и специалисты Минфина старались, дополняя друг друга, максимально расширить список документов. Так, изначально ФНС рекомендовала остановиться на следующем перечне:
- копии учредительных документов;
- регистрация в ЕГРЮЛ;
- свидетельство о постановке на налоговый учет;
- документ, подтверждающий полномочия руководителя;
- сведения о привлечении (или о не привлечении) к налоговой ответственности.
Однако Минфин решил внести свою лепту в этот процесс и привнес в список еще один пункт. В соответствии с ним налогоплательщик мог запросить у ФНС данные об уплате налогов у подозрительной организации. Разъяснение это состоялось в письме taxbook.ru/zakonodatelstvo/pisma/minfin/1411-pismo-minfina-rossii-n-03-02-071-134-ot-040612-o-proyavlenii-nalogoplatelschikom-dolzhnoy-osmotritelnosti-pri-vybore-kontragenta.html" >от 04.06.12 № 03-02-07/1-134.
Налоговики ждали четыре месяца и в комментируемом письме решили опровергнуть утверждение старших товарищей.
Авторы письма настаивают, что такие действия будут идти в разрез с Налоговым кодексом, где у инспекторов нет обязанностей по информированию сторонних лиц об уплате налогов. Они без разрешения налогоплательщиков могут это делать лишь для правоохранительных органов.
Но даже если эти данные и будут на руках у заявителя, достоверность их все равно сомнительна. Правильность (или неправильность) представленных в отчетах сведений можно доказать лишь при проведении выездной налоговой проверки.
В итоге ФНС рекомендует свой список признаков, которые по ее мнению, должны насторожить. Вот они:
- отсутствие документов, подтверждающих полномочия руководителя, вкупе с копией удостоверения личности;
- отсутствие сведений о фактическом адресе контрагента, его производственных и торговых площадях;
- отсутствие данных о регистрации в ЕГРЮЛ;
- отсутствие реальных доказательств способности контрагента выполнить условия соглашения.
В качестве комментария к последнему пункту отметим, что данная формулировка представляется очень расплывчатой. А ведь налоговики могут посчитать, что, не выполнив его, вы не проявили должной осмотрительности. Понятно, чем это может обернуться.
